Senate Majority Leader Mitch McConnell (R-Ky.) announced the Health, Economic Assistance, Liability Protection and Schools, or HEALS Act Monday night, the upper chamber’s long-awaited coronavirus stimulus package. The $1 trillion bill includes an extra $200 per week in unemployment insurance, down from $600 in the earlier CARES Act, and more money for schools, among other measures.
The bill also proposes a second $1,200 economic impact payment. The second round of checks will follow the same eligibility formula as the first round, according to a memo from the Senate Finance Committee.
Nothing is set in stone yet. Now, leaders from the House — which introduced the $3 trillion HEROES Act in May — and the Senate will negotiate before the final package is passed. Negotiations are expected to extend into August.
Here are 5 highlights of the new “HEALS Act” that may pass in August 2020.
- The GOP would set the benefit at a sum of $200 per week on top of what they would normally receive from states through September, slashing what recipients got from April through July. In October, the 70% replacement would take effect up to a maximum of $500 per week.
- The proposal would send direct payments of $1,200 and $2,400 to individuals and couples, respectively. It would set the same qualifications as the checks approved in March: the payments started to phase out at an average of $75,000 in income per person, and individuals or couples making an average of $150,000. From there, the checks will be reduced by $5 for every $100 in income, phasing out completely at $99,000 and $198,000. It would offer an additional $500 per dependent of any age.
- It would set aside $190 billion for businesses Paycheck Protection Program loans. The bill would allow small businesses with fewer than 300 employees that have seen revenue fall by more than 50% to apply for a second round of aid. It would also authorize $100 billion for loans to seasonal businesses and companies in low-income Census tracts that can show revenue reduction of more than 50%.
- The bill provides $105 billion to help schools reopen in the fall. Roughly $30 billion of that amount would go to colleges, according to Senate Health, Education, Labor, and Pensions Chairman Lamar Alexander, R-Tenn. Most of the money would go to schools physically reopening to help them with the costs associated with safely restarting.
- It includes several tax credits, including an enhanced employee retention credit and a credit for expenses such as upgrades to workplaces and testing that help businesses operate safely. ；
癒合法案(HEALS Act)
健康及經濟援助，責任保護和學校重啓輔助
參議院多數黨領袖米奇·麥康奈爾(R.Ky.)宣布，週一晚上，上議院期待已久的冠狀病毒刺激計劃，頒布了《健康，經濟援助，責任保護和學校法》。1萬億美元的法案包括每週額外提供200美元的失業保險，降低了先前的CARES法案中的600美元，以及用於學校的更多資金，以及其他措施。
該法案還規定第二輪1200美元的經濟舒困付款。根據參議院財政委員會的一份備忘錄，第二輪付款將遵循與第一輪相同的資格審核公式。
現在尚無定論，眾議院領導人於5月推出了價值3萬億美元的《英雄法案》，參議院將在最終方案通過之前進行談判。談判預計將持續到八月。
這是可能在2020年8月通過的新“HEALS法案”的5個重點。
- 共和黨將把失業金受益定在每週200美元，這是他們通常會在9月之前從各州收到的受益，削減了從4月到7月接收者的受益。在10月份，替換費用的70％將實現，最高每週限額為$ 500。
- 該初步將分別直接向個人和夫婦支付1200美元和2400美元。根據設定與3月批准的支票相同的資格：開始逐步削減付款，當個人平均收入為75,000美元，或夫婦的平均收入為150,000美元。從那裡開始，每多$100的收入將減少$5的支付，將完全淘汰$99,000和$198,000。額外為每個年層的受撫養人提供500美元受益元。
- 該法案將允許員工少於300人，營業收入下降50％以上的小型企業申請第二輪PPP援助。它有權向低收入人口普查地區的季節性企業和公司提供1000億美元的貸款，如果他們可以証明收入減少50％以上。
- 該法案提供了1050億美元，幫助學校在秋季重新開放。參議員衛生，教育，勞工和養老金主席拉馬爾·亞歷山大(R-Tenn)表示，其中約有300億美元將用於大學。大部分資金將為實際上重新開放的學校，以幫助他們負擔與安全重新啟動相關的費用。
- 它包括幾個稅收抵免制度，包括增強的員工保留稅收抵免和開支費用的抵免，例如昇級工作場所和幫助企業安全運營的測試。
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員工保留稅收抵免(ERTC)如何為僱主省稅
員工保留稅收抵免(ERTC)是《冠狀病毒援助，救濟和經濟安全(CARES)法案》中的一項規定，旨在幫助工作場所在COVID-19大流行引起的經濟衰退期間爲員工保留工資。 更具體地說，ERTC是可全額退款的抵免額，相當於合格工資的50％，每位員工最高10,000美元的工資。 繼續閱讀以了解有關可全額退還的稅收抵免的更多信息。
什麼是員工保留稅抵免額(ERTC)？
僱員保留稅收抵免(ERTC)是CARES法案中包括的許多減免條款之一，以鼓勵小型企業保留僱員而不是休假或解僱他們。 抵免額等於2020年3月12日至2021年1月1日期間支付給員工的合格工資的50％，其中包括合格的健康計劃費用。 可以申請的合格工資的最高金額為10,000美元，這意味著任何一名員工的最高抵免額為5,000美元。
ERTC可全額退還，並適用於雇主支付的工資稅部分。 美國國稅局（IRS）制定了一項計劃，允許符合條件的企業獲得預付款項。 這旨在減輕許多聲稱擁有ERTC的企業所持有的流動性擔憂。
誰有資格獲得僱員保留稅抵免？
與《 CARES法案》中提到的其他更廣泛適用的規定不同，ERTC僅適用於其業務受到冠狀病毒大流行影響的某些合格雇主。 這些包括大多數類型的企業，個體自顧葉者和政府雇主除外。
作爲合格的雇主有兩種方法可以使用ERTC。 根據IRS網站，您需要：
由于冠狀病毒政府的命令，在2020年的任何時候完全或部分暫停運營。在2020年一個日曆季度內，總收入顯著下降。要符合此要求，任何給定季度的總收入必須少於2019年同一季度總收入的50％。如果一家公司的員工人數少於100名，則所有員工都有資格。 如果一家公司的員工人數超過100名，則只有那些由于冠狀病毒相關的減薪而獲得報酬但不提供服務的人員才有資格。
請注意，任何獲得"薪資保護計劃"(PPP)貸款的雇主都沒有資格獲得"員工保留稅抵免額"。 此外，雇主不能根據《家庭和醫療假法》(FMLA)和《工作機會稅收抵免》對僱員及其工資雙重要求。
您可以通過員工保留稅收抵免額獲取多少?
員工保留稅抵免可以應用於每位員工10,000美元的工資。 抵免的時間範圍是2020年3月12日至2021年1月1日之間賺取的任何工資。由於它僅涵蓋每名僱員工資的50％，因此雇主保留的每名僱員獲得的抵免總額為5,000美元。
您不能將此稅收抵免與其他任何稅收抵免合併使用。 例如，《家庭首次冠狀病毒救濟法》（FFCRA）要求雇主根據COVID-19為某些受影響的僱員提供帶薪病假和家事假。 FFCRA包含類似的稅收抵免，因此無法同時計算工資。 這可能會限制雇主可以通過ERTC計劃獲得多少收入。
雇主不需要利用僱員保留獲取稅收抵免，有些人可能選擇解僱或休假僱員，而不必支付合格工資然後要求ERTC。
如何申請員工保留稅收抵免
要申請ERTC，合格的雇主必須每季度報告其合格工資總額和任何相關的抵免額。 這些聯邦納稅申報表通常通過941表（雇主季度聯邦納稅申報表）填寫。 通過此文件，企業將報告其收入以及從員工薪水中預扣的社會保障稅和醫療保險稅。 雇主應繳納的社會保障稅和醫療保險稅也必須報告。
合格的雇主應期望獲得抵免額，因此他們可以使用通常會扣留的資金來支付員工的合格工資。 企業還可以嘗試向IRS請求預付款，用7200表。
底線
員工保留稅收抵免為企業提供了一種途徑，使企業能夠在冠狀病毒大流行導致的財務困難時期，保留員工的工資。雖然ERTC並非萬能的，但可以幫助企業紓困，尤其是與其他程序結合使用時。大多數企業都有資格獲得抵免額，但是請務必注意《 CARES法案》中的其他規定是否會影響您的資格。
冠狀病毒爆發期間的稅收籌劃提示
如果您是企業僱主，在經濟不確定時期要進行稅收和財務計劃，那麼專業的會計師及財務顧問可以為您提供幫助。
聯邦和州的稅收截止日期已在全國範圍內擴大延長。這以及聯邦政府已採取的許多其他措施，旨在幫助在冠狀病毒危機期間簡化企業管理。小企業主可以使用的計劃包括：經濟傷害災難貸款(EIDL)和薪資保護計劃(PPP)。
